Składka na polisę dla pracownika jest kosztem podatkowym

W celu określenia możliwości zaliczenia do kosztów wydatków poniesionych na opłacanie całej składki z tytułu ochronno-inwestycyjnej polisy dla pracownika, należy zweryfikować założenia umowy ubezpieczenia.

Tak wynika z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 17 grudnia 2020 r. (0111-KDIB1-2.4010.457.2020.3.AW).

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie doradztwa prawnego i podatkowego i planuje przystąpienie do programu ubezpieczenia na życie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym (UFK), którym objęci będą jego pracownicy. UFK to wydzielony fundusz aktywów w ubezpieczeniu na życie, stanowiący rezerwę tworzoną ze składek ubezpieczeniowych, inwestowaną w sposób określony w umowie ubezpieczenia. Fundusze te są integralną częścią polisy z UFK, która ma charakter ochronno-inwestycyjny.

Stroną umowy będzie towarzystwo ubezpieczeniowe i wnioskodawca (jako ubezpieczający). Pracownicy natomiast będą podmiotami uprawnionymi z umowy. Składki będą opłacane przez wnioskodawcę jako ubezpieczającego. Umowa została wymieniona w załączniku do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej i należy do grupy pierwszej określonej mianem „Ubezpieczenia na życie". W okresie pięciu lat, w którym ją zawarto lub odnowiono, będzie wykluczała wypłatę kwoty stanowiącej wartość odstąpienia od umowy, możliwość zaciągania...